这两天的电商热搜都是主播偷逃税的内容，想必很多做电商直播的商家们也开始“自我检讨”啦～
    稍微搜索下相关内容，高达75万多条相关内容～具体可以去看微信公众号电商法萧寒我们不能不说这一类的事件是必然发生，更多的层级是电商直播发展如火如荼，尤其TOP级的网红主播们～在人人都能当主播的时代，网红主播拿着百万、千万的收入，他们的“直播间”却频繁出现虚假宣传、偷税漏税等各种乱象。专家表示，行业内卷下正上演竞争大潮，但此次头部主播被罚也释放出监管趋严的信号。　 2018年开始，中国电商直播行业成为风口，薇娅、李佳琦等KOL的强大流量和变现能力进一步催化电商直播迅速发展。2020年疫情的发生如同催化剂激发电商直播行业的活力。中商产业研究院预计2022年中国电商直播市场规模进一步上升至15073亿元。
    随着网络直播火热，主播人数剧增，虽然层级分化严重，但一些头部主播收入动辄百万、千万甚至过亿，而主播和所在机构往往都是签署经纪约，交税方式和明星类似。
税务部门陆续公布网络主播偷逃税典型案例，是在释放对网络主播偷税漏税行为的严管信号，“网络主播所涉法律关系复杂，其收入来源多元化，导致信息不透明，增加了税收监管的难度”。“此次事件会促进相关部门出台详细的法律法规规范直播打赏、直播带货等行为，以及相关收入进行税收认定的细则”，随着不断有MCN公司倒闭，直播行业暴利时代已经过去，如今进入到精细化运营阶段，行业规则和政策制定、主播素质提升和自律等，需要有关部门和社会监督等多方共同努力。
    电商行业的发展需要健康和持久的助力，随着电商征税的热点逐渐明晰，各级层面开启的各种运动想必也会加速发展。今年本着学习的目的我报考了税务师，五科一起复习的动力确实来源电商征税～～下面就简单谈一下电商直播税务筹划的小想法，仅供参考哈～一、理论层面
    1、税收筹划的概念

    税收筹划的目的是经营管理活动，在业务发生前规划税收，使企业合理、合法的执行税法，不交冤枉税，比如个人所得税，年终奖一次发放和分配到各月工资中分别发放，要进行分别的计算，以减少个人的税收负担。但是现在好多中小企业所谓的税收筹划都是事后的，也就是事情已经发生了再去筹划，或是为了不交税或少交税而作的一些掩盖收入，虚列费用成本的行为。这些都不是筹划了。
    2、企业税务筹划的相关问题（此块内容来源华安财务）

    ①用足税收优惠政策——目前减免税的权利属于国务院，主要是避免相关政策过多过乱的现象。企业可以充分利用法律中关于税收优惠的政策，来享受节税效益。但也应注意，不应滥用税收优惠条款，用欺骗的手段骗取税收优惠，要充分了税收优惠相关程序与条款，避免过程的不得当而失去相应的权益。
    ②定价转移——转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
    ③分摊费用——分摊费用就是指企业在保证费用必要支出的前提下，从账目中想方设法找到平衡，使费用最大的摊入成本，实现避税。
    ④通过名义筹资避税——这一原则主要是通过筹资，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：一是自我生产经营过程中的积累；二是通过金融机构贷款或发行债券；三是发行股票。
    ⑤资产租赁——出租人在契约或合同规定的期限内收取租金，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
    二、电商商家该如何做（理论联系实际）

    互联网加速发展的今天，信息交互越来越快。之前因为信息不对等，模糊利润来赚取高额差价的机会将会越来越少。行业利润对于外界来说越来越透明，导致税务成本的优化，变成了企业成本控制的核心内容之一。哪个企业能优先于对手，先行实现行业最低成本，它就占有了长期垄断行业的可能性。

    1、以实例探究策略

    假设TOP双蛋为例（大家知道就行，以下简称双蛋）作为个人，从公司领取薪酬，根据税法规定，年收入在96w以上的，税率高达45%！假如双蛋年入2亿，忽略掉各项扣除，差不多一半的收入要用来缴纳个人所得税？？


    这个月度税率表可想而知，TOP双蛋会不会直接承担这么多的税负嚒？这个就要看税务筹划了。通过天眼查可以看到双蛋都注册了很多个人独资企业，且这里面的很多个人独资企业都在上海崇明，且其中里面有不少的小微企业。
    2、为什么是小微企业？
    众所周知，有限公司经营主要涉及的税种有增值税、增值税附加、企业所得税（25%）和个人所得税（阶梯计算）四种。而个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，只需要交个人所得税、增值税和增值税附加，个人所得税适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。图片
    这就是为什么双蛋用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务，这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了，按照相关法律规定这就完全变成了双蛋的正常经营所得了，并且可以享有全部利润。3、注册地什么是上海崇明岛？

     双蛋全资控股的企业有好几个都注册在上海崇明岛，崇明岛作为我国第三大岛，位于长江出海口，在江苏和上海之间，当地有政府提供的税收优惠园区，在当地注册的个人独资企业是可以享受核定征收的，崇明岛目前的核定征收率是10%，估计看到现在你还是不知道这种操作到底省了多少钱？我是学理的，我来给你数字举例。eg.如果双蛋每月收入400万，通过个人独资企业进行核定征收可以节约多少税收呢？
    我们节税前后的对比看，劳务报酬只对80%的部分征税
    个人独资企业税收收入就是392.05万，那么对比有限公司240万，通过在纳税优惠地注册个人独资做税务筹划就可以自身节约152.05万。看了公众号菜花来了的分析，电商主播通过设立工作室或其他主体进行的所谓“税务筹划”安排，将有可能被定性为“虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得”而少缴税款的偷税行为，除了需补缴税款和滞纳金外，还存在行政处罚责任。更进一步，在首次行政处罚免刑事责任保护之外，还可能因涉嫌构成逃税罪而面临刑事处罚。若任何人员有协助策划、实施和帮助上述网络主播或类似人员偷逃税款，也将承担相应的行政/刑事责任。所以电商直播的发展离不开合规要素，不仅仅涉及到产品合规、运营合规、数据合规，就是税务合规也需要尽可能进行事先筹划，根据不同的企业模式进行有针对性、具体且精细化的统筹安排，建立风险控制，才可以持久健康发展。